{"id":201,"date":"2026-09-18T19:17:11","date_gmt":"2026-09-18T19:17:11","guid":{"rendered":"https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/declaration-tardive-bareme\/"},"modified":"2026-09-18T20:06:21","modified_gmt":"2026-09-18T20:06:21","slug":"declaration-tardive-bareme","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/declaration-tardive-bareme\/","title":{"rendered":"D\u00e9claration tardive : ce que pr\u00e9voit le bar\u00e8me en pratique"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Une d\u00e9claration tardive expose le contribuable \u00e0 une majoration calcul\u00e9e sur l\u2019imp\u00f4t d\u00fb, \u00e0 laquelle peuvent s\u2019ajouter des int\u00e9r\u00eats de retard. Le taux d\u00e9pend du moment de la r\u00e9gularisation et de l\u2019existence d\u2019une mise en demeure. Le bar\u00e8me distingue le retard spontan\u00e9, le d\u00e9p\u00f4t apr\u00e8s relance et l\u2019absence persistante de d\u00e9claration.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>En bref<\/strong><\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Un d\u00e9p\u00f4t spontan\u00e9 apr\u00e8s le d\u00e9lai de d\u00e9claration entra\u00eene en principe une majoration de <strong>10 %<\/strong>.<\/li><li>Une d\u00e9claration d\u00e9pos\u00e9e dans les trente jours suivant une mise en demeure rel\u00e8ve d\u2019une majoration de <strong>20 %<\/strong> pour l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/li><li>L\u2019absence de d\u00e9p\u00f4t au-del\u00e0 de ce d\u00e9lai peut conduire \u00e0 une majoration de <strong>40 %<\/strong> et \u00e0 une taxation d\u2019office.<\/li><li>Les int\u00e9r\u00eats de retard sont fix\u00e9s \u00e0 <strong>0,20 % par mois<\/strong> par le Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts.<\/li><li>Une remise gracieuse peut \u00eatre demand\u00e9e, sans qu\u2019elle constitue un droit automatique.<\/li><\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce contenu porte sur les d\u00e9clarations fiscales des particuliers et des entreprises. Il ne traite ni des droits d\u2019auteur ni des d\u00e9marches relatives \u00e0 la diffusion d\u2019\u0153uvres, qui rel\u00e8vent d\u2019un autre r\u00e9gime, pr\u00e9sent\u00e9 dans cette page sur la <a href=\"https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/domaine-public-declaration\/\">d\u00e9claration d\u2019une \u0153uvre relevant du domaine public<\/a>.<\/p>\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_87 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Sommaire<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/declaration-tardive-bareme\/#A_partir_de_quel_moment_une_declaration_tardive_est-elle_constituee\" >\u00c0 partir de quel moment une d\u00e9claration tardive est-elle constitu\u00e9e\u00a0?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/declaration-tardive-bareme\/#Quel_bareme_de_majoration_sapplique_apres_un_retard_de_declaration\" >Quel bar\u00e8me de majoration s\u2019applique apr\u00e8s un retard de d\u00e9claration\u00a0?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/declaration-tardive-bareme\/#Sur_quel_montant_les_penalites_de_declaration_tardive_sont-elles_calculees\" >Sur quel montant les p\u00e9nalit\u00e9s de d\u00e9claration tardive sont-elles calcul\u00e9es\u00a0?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/declaration-tardive-bareme\/#Comment_effectuer_une_regularisation_apres_la_date_limite\" >Comment effectuer une r\u00e9gularisation apr\u00e8s la date limite\u00a0?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/declaration-tardive-bareme\/#Dans_quels_cas_demander_une_remise_des_sanctions_fiscales\" >Dans quels cas demander une remise des sanctions fiscales\u00a0?<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"A_partir_de_quel_moment_une_declaration_tardive_est-elle_constituee\"><\/span>\u00c0 partir de quel moment une d\u00e9claration tardive est-elle constitu\u00e9e\u00a0?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le retard commence d\u00e8s le lendemain de la date limite applicable \u00e0 votre situation. L\u2019administration fiscale ne distingue pas, \u00e0 ce stade, l\u2019oubli de quelques heures, la difficult\u00e9 technique ou le d\u00e9p\u00f4t volontairement diff\u00e9r\u00e9. La date port\u00e9e dans le calendrier officiel et l\u2019horodatage du d\u00e9p\u00f4t constituent les \u00e9l\u00e9ments d\u00e9terminants.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour la d\u00e9claration des revenus, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance varie selon le mode de d\u00e9p\u00f4t et le d\u00e9partement de r\u00e9sidence. Une personne tenue de t\u00e9l\u00e9d\u00e9clarer doit utiliser la date affich\u00e9e dans son espace sur impots.gouv.fr. Un d\u00e9clarant autoris\u00e9 \u00e0 remettre une d\u00e9claration papier doit respecter la date indiqu\u00e9e sur le formulaire et dans le calendrier de la campagne concern\u00e9e.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La d\u00e9claration automatique modifie seulement la n\u00e9cessit\u00e9 d\u2019agir. Lorsqu\u2019un foyer est \u00e9ligible et que les informations pr\u00e9remplies sont exactes et compl\u00e8tes, l\u2019absence de validation manuelle ne constitue pas une d\u00e9claration tardive. L\u2019administration valide alors les donn\u00e9es disponibles. En revanche, un changement de situation familiale, une nouvelle adresse, des revenus non pr\u00e9remplis ou une charge ouvrant droit \u00e0 r\u00e9duction doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s avant l\u2019\u00e9ch\u00e9ance.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le droit commun des sanctions fiscales repose notamment sur l\u2019<a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000006308038\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">article 1728 du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/a>, dans sa version consult\u00e9e le <strong>12 mars 2026<\/strong>. Ce texte vise le d\u00e9faut de production d\u2019une d\u00e9claration ou d\u2019un acte dans le d\u00e9lai prescrit. Il pr\u00e9voit une majoration des droits mis \u00e0 la charge du contribuable lorsque la d\u00e9claration arrive hors d\u00e9lai ou n\u2019est pas d\u00e9pos\u00e9e.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour l\u2019imp\u00f4t sur le revenu, l\u2019<a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000006308586\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">article 1758 A du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/a>, version consult\u00e9e le <strong>12 mars 2026<\/strong>, organise la majoration applicable lorsque la d\u00e9claration est d\u00e9pos\u00e9e tardivement. Ce r\u00e9gime vise le montant de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb. Le fait que des pr\u00e9l\u00e8vements aient d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 op\u00e9r\u00e9s pendant l\u2019ann\u00e9e ne fait pas dispara\u00eetre le manquement d\u00e9claratif.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le d\u00e9p\u00f4t en ligne laisse une trace exploitable<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La d\u00e9claration en ligne produit un accus\u00e9 de r\u00e9ception et un horodatage. Ces deux documents doivent \u00eatre conserv\u00e9s. Ils permettent de d\u00e9montrer la date de transmission, surtout lorsqu\u2019une difficult\u00e9 survient \u00e0 proximit\u00e9 de l\u2019\u00e9ch\u00e9ance. Une capture d\u2019\u00e9cran non accompagn\u00e9e de l\u2019accus\u00e9 de r\u00e9ception est moins probante que le document g\u00e9n\u00e9r\u00e9 dans l\u2019espace particulier.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le d\u00e9p\u00f4t papier pose une difficult\u00e9 diff\u00e9rente. La date de signature n\u2019\u00e9tablit pas la date de r\u00e9ception par le service. Un envoi suivi ou recommand\u00e9 fournit une preuve d\u2019exp\u00e9dition, mais il ne modifie pas les r\u00e8gles de r\u00e9ception retenues par l\u2019administration. Lorsqu\u2019un d\u00e9p\u00f4t physique est admis, le r\u00e9c\u00e9piss\u00e9 remis par le service des imp\u00f4ts des particuliers doit \u00eatre conserv\u00e9.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le d\u00e9lai de d\u00e9claration concerne aussi les professionnels. Une entreprise soumise \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, \u00e0 la TVA ou \u00e0 la contribution \u00e9conomique territoriale peut devoir transmettre plusieurs formulaires \u00e0 des dates distinctes. Le retard portant sur une liasse fiscale ne se confond pas avec un retard de paiement d\u2019acompte. Chaque obligation poss\u00e8de son propre r\u00e9gime de contr\u00f4le et ses propres p\u00e9nalit\u00e9s.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un relev\u00e9 documentaire effectu\u00e9 le <strong>12 mars 2026<\/strong> sur quatre textes officiels cit\u00e9s dans cet article confirme cette s\u00e9paration entre l\u2019obligation d\u00e9clarative, la majoration et l\u2019int\u00e9r\u00eat de retard. Les quatre r\u00e9f\u00e9rences \u00e9taient accessibles dans leur version en vigueur. Aucune valeur manquante n\u2019a \u00e9t\u00e9 relev\u00e9e pour les taux l\u00e9gaux pr\u00e9sent\u00e9s, mais les dates concr\u00e8tes de d\u00e9p\u00f4t restent propres \u00e0 chaque campagne fiscale.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La premi\u00e8re d\u00e9marche utile consiste donc \u00e0 v\u00e9rifier l\u2019\u00e9ch\u00e9ance affich\u00e9e dans votre espace fiscal et \u00e0 conserver la preuve du d\u00e9p\u00f4t. Cette v\u00e9rification d\u00e9termine le niveau de sanction applicable avant m\u00eame le calcul de l\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1774\" height=\"887\" src=\"https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/declaration-tardive-ce-que-prevoit-le-bareme-en-illustratio.jpg\" alt=\"Illustration \u00e9ditoriale du sujet : D\u00e9claration tardive : ce que pr\u00e9voit le bar\u00e8me en pratique\" class=\"wp-image-203\" srcset=\"https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/declaration-tardive-ce-que-prevoit-le-bareme-en-illustratio.jpg 1774w, https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/declaration-tardive-ce-que-prevoit-le-bareme-en-illustratio-300x150.jpg 300w, https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/declaration-tardive-ce-que-prevoit-le-bareme-en-illustratio-1024x512.jpg 1024w, https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/declaration-tardive-ce-que-prevoit-le-bareme-en-illustratio-768x384.jpg 768w, https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/declaration-tardive-ce-que-prevoit-le-bareme-en-illustratio-1536x768.jpg 1536w\" sizes=\"auto, (max-width: 1774px) 100vw, 1774px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Illustration g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par intelligence artificielle.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quel_bareme_de_majoration_sapplique_apres_un_retard_de_declaration\"><\/span>Quel bar\u00e8me de majoration s\u2019applique apr\u00e8s un retard de d\u00e9claration\u00a0?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le bar\u00e8me repose sur une logique gradu\u00e9e. Plus la r\u00e9gularisation intervient t\u00f4t, moins la majoration est \u00e9lev\u00e9e. Le d\u00e9p\u00f4t spontan\u00e9 avant toute mise en demeure rel\u00e8ve du premier niveau. Apr\u00e8s intervention formelle de l\u2019administration fiscale, les taux progressent rapidement.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La majoration de <strong>10 %<\/strong> est le niveau pr\u00e9vu pour le retard spontan\u00e9 de d\u00e9claration de revenus. Elle s\u2019applique d\u00e8s le premier jour suivant l\u2019\u00e9ch\u00e9ance, sans d\u00e9lai de tol\u00e9rance inscrit dans le texte. Un oubli bref peut donc avoir une cons\u00e9quence financi\u00e8re, m\u00eame lorsque le contribuable d\u00e9pose sa d\u00e9claration avant toute relance.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La majoration atteint <strong>20 %<\/strong> lorsqu\u2019une d\u00e9claration de revenus est produite dans les trente jours de la r\u00e9ception d\u2019une mise en demeure. La mise en demeure fixe un d\u00e9lai pr\u00e9cis. Elle ne doit pas \u00eatre confondue avec un simple message d\u2019information, une invitation \u00e0 r\u00e9gulariser ou une relance adress\u00e9e avant cette proc\u00e9dure formelle.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lorsque la d\u00e9claration reste absente plus de trente jours apr\u00e8s une mise en demeure, la majoration pr\u00e9vue par l\u2019article 1728 peut atteindre <strong>40 %<\/strong>. L\u2019administration peut alors d\u00e9terminer elle-m\u00eame les bases d\u2019imposition selon la proc\u00e9dure de taxation d\u2019office. Le contribuable conserve des voies de recours, mais il doit r\u00e9pondre \u00e0 une \u00e9valuation d\u00e9j\u00e0 \u00e9tablie.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le taux de <strong>80 %<\/strong> ne correspond pas au retard ordinaire. Il concerne notamment la d\u00e9couverte d\u2019une activit\u00e9 occulte ou certains comportements frauduleux d\u00e9finis par les textes. Il serait inexact de pr\u00e9senter ce taux comme la cons\u00e9quence automatique d\u2019une simple d\u00e9claration oubli\u00e9e. Les man\u0153uvres frauduleuses rel\u00e8vent aussi de l\u2019<a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000043977107\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">article 1729 du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/a>, version consult\u00e9e le <strong>12 mars 2026<\/strong>.<\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Situation constat\u00e9e<\/th>\n<th>Base juridique principale<\/th>\n<th>Majoration indiqu\u00e9e par le bar\u00e8me<\/th>\n<th>Effet administratif possible<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>D\u00e9p\u00f4t spontan\u00e9 apr\u00e8s la date limite<\/td>\n<td>Article 1758 A du CGI pour l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/td>\n<td><strong>10 %<\/strong><\/td>\n<td>Imposition \u00e9tablie avec p\u00e9nalit\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>D\u00e9p\u00f4t dans les trente jours d\u2019une mise en demeure<\/td>\n<td>Article 1758 A du CGI<\/td>\n<td><strong>20 %<\/strong><\/td>\n<td>R\u00e9gularisation encore prise en compte sur d\u00e9claration<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Absence de d\u00e9p\u00f4t au-del\u00e0 de trente jours<\/td>\n<td>Article 1728 du CGI<\/td>\n<td><strong>40 %<\/strong><\/td>\n<td>Taxation d\u2019office possible<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Activit\u00e9 occulte ou man\u0153uvres frauduleuses<\/td>\n<td>Articles 1728 et 1729 du CGI<\/td>\n<td><strong>80 %<\/strong> selon le cas<\/td>\n<td>Contr\u00f4le renforc\u00e9 et proc\u00e9dure sp\u00e9cifique<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table><\/figure>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce tableau croise le moment de la r\u00e9gularisation, le texte applicable, le taux et la cons\u00e9quence proc\u00e9durale. Les taux ont \u00e9t\u00e9 v\u00e9rifi\u00e9s le <strong>12 mars 2026<\/strong> dans les articles cit\u00e9s. Il ne constitue pas un avis d\u2019imposition ni un calcul individualis\u00e9.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Les int\u00e9r\u00eats de retard s\u2019ajoutent aux majorations<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les int\u00e9r\u00eats de retard ne remplacent pas la majoration. Ils s\u2019ajoutent \u00e0 elle. L\u2019<a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000042162599\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">article 1727 du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/a>, version en vigueur consult\u00e9e le <strong>12 mars 2026<\/strong>, fixe leur taux \u00e0 <strong>0,20 % par mois<\/strong>. Ce taux correspond \u00e0 <strong>2,40 % sur douze mois<\/strong>, avant prise en compte des r\u00e8gles de d\u00e9compte propres \u00e0 chaque imp\u00f4t.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour l\u2019imp\u00f4t sur le revenu, les int\u00e9r\u00eats courent \u00e0 partir de la date l\u00e9gale fix\u00e9e pour ce pr\u00e9l\u00e8vement par les textes et la campagne fiscale. Ils sont d\u00e9compt\u00e9s par mois. Un d\u00e9p\u00f4t intervenu au cours d\u2019un mois peut donc entra\u00eener la prise en compte de ce mois dans le calcul, selon les r\u00e8gles appliqu\u00e9es par l\u2019administration.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La distinction est importante. La majoration sanctionne le manquement d\u00e9claratif. L\u2019int\u00e9r\u00eat de retard compense le d\u00e9calage de paiement. Cette diff\u00e9rence juridique explique qu\u2019une demande de remise puisse viser les deux \u00e9l\u00e9ments, tout en laissant \u00e0 l\u2019administration une appr\u00e9ciation distincte de la situation.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un d\u00e9p\u00f4t imm\u00e9diat apr\u00e8s la constatation tardive \u00e9vite l\u2019aggravation li\u00e9e \u00e0 une mise en demeure. Il ne supprime pas m\u00e9caniquement la majoration de premier niveau, mais il conserve le dossier dans le r\u00e9gime le moins \u00e9lev\u00e9 du bar\u00e8me.<\/p>\n\n<figure class=\"is-provider-youtube is-type-video wp-block-embed wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe loading=\"lazy\" title=\"Vous avez re\u00e7u un AVERTISSEMENT ? \ud83d\ude31 Une avocate vous explique comment g\u00e9rer !\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/nwgMENfBjRs?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Sur_quel_montant_les_penalites_de_declaration_tardive_sont-elles_calculees\"><\/span>Sur quel montant les p\u00e9nalit\u00e9s de d\u00e9claration tardive sont-elles calcul\u00e9es\u00a0?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La majoration porte sur l\u2019imp\u00f4t d\u00fb, et non uniquement sur le solde restant \u00e0 payer apr\u00e8s pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source. Cette r\u00e8gle surprend les contribuables dont les retenues ont d\u00e9j\u00e0 couvert une grande part de l\u2019imp\u00f4t annuel. Pourtant, le d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration permet \u00e0 l\u2019administration de calculer d\u00e9finitivement les revenus, les charges, les r\u00e9ductions et les cr\u00e9dits applicables.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le Conseil d\u2019\u00c9tat a pr\u00e9cis\u00e9 ce point dans son avis du <strong>4 janvier 2024<\/strong>, n\u00b0 488915. La juridiction a retenu que la majoration li\u00e9e au retard de d\u00e9claration de revenus est calcul\u00e9e sur les droits dus figurant dans l\u2019avis d\u2019imposition, sans d\u00e9duction des pr\u00e9l\u00e8vements \u00e0 la source et acomptes d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s. La d\u00e9cision peut \u00eatre consult\u00e9e sur <a href=\"https:\/\/www.conseil-etat.fr\/fr\/arianeweb\/CE\/decision\/2024-01-04\/488915\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">la base de d\u00e9cisions du Conseil d\u2019\u00c9tat<\/a>.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un calcul complet permet de distinguer les m\u00e9canismes. Supposons un imp\u00f4t annuel d\u00fb de <strong>2 000 euros<\/strong>. Si la d\u00e9claration est d\u00e9pos\u00e9e spontan\u00e9ment hors d\u00e9lai, la majoration de 10 % repr\u00e9sente <strong>200 euros<\/strong>. Si quatre mois d\u2019int\u00e9r\u00eats sont retenus au taux de 0,20 % par mois, l\u2019int\u00e9r\u00eat repr\u00e9sente <strong>16 euros<\/strong>, soit 2 000 \u00d7 0,20 % \u00d7 4.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans cette hypoth\u00e8se, le total des p\u00e9nalit\u00e9s atteint <strong>216 euros<\/strong>. La somme appel\u00e9e au titre de l\u2019imp\u00f4t et des p\u00e9nalit\u00e9s est donc de <strong>2 216 euros<\/strong>. Ce calcul reprend le taux l\u00e9gal de l\u2019article 1727 et le taux de majoration du d\u00e9p\u00f4t spontan\u00e9. Il s\u2019agit d\u2019un exemple de m\u00e9thode, non d\u2019un devis ni d\u2019une pr\u00e9vision applicable \u00e0 un dossier particulier.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t et les retenues ne se traitent pas de la m\u00eame mani\u00e8re<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source est une avance sur l\u2019imp\u00f4t. Il n\u2019efface ni l\u2019obligation de d\u00e9clarer ni la base retenue pour la majoration lorsque celle-ci est calcul\u00e9e sur les droits dus. Les retenues d\u00e9j\u00e0 pr\u00e9lev\u00e9es r\u00e9duisent la somme restant \u00e0 acquitter, mais ne r\u00e9duisent pas n\u00e9cessairement l\u2019assiette de la sanction.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t appellent une lecture attentive de l\u2019avis d\u2019imposition et des lignes de calcul. Ils peuvent r\u00e9duire la charge fiscale finale ou conduire \u00e0 une restitution. Une personne non imposable ne supporte pas une majoration de 10 % calcul\u00e9e sur un imp\u00f4t nul. Elle doit toutefois d\u00e9poser sa d\u00e9claration lorsqu\u2019elle y est tenue, car celle-ci conditionne fr\u00e9quemment l\u2019acc\u00e8s \u00e0 certains droits, attestations ou calculs administratifs.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les entreprises connaissent une situation comparable avec la TVA. Un retard de d\u00e9claration peut bloquer l\u2019examen d\u2019un cr\u00e9dit de TVA, car l\u2019administration ne dispose pas d\u2019une d\u00e9claration r\u00e9guli\u00e8re permettant de constater le montant demand\u00e9. Les amendes propres aux omissions ou inexactitudes de certaines d\u00e9clarations sont distinctes de la majoration pour retard.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les droits d\u2019enregistrement suivent un autre calendrier. Le taux de majoration varie selon le nombre de mois \u00e9coul\u00e9s apr\u00e8s l\u2019expiration du d\u00e9lai de pr\u00e9sentation de l\u2019acte. Il faut donc \u00e9viter de transposer sans v\u00e9rification les r\u00e8gles de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu \u00e0 une succession, \u00e0 une cession ou \u00e0 une formalit\u00e9 d\u2019enregistrement.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette s\u00e9paration entre les r\u00e9gimes est aussi utile lorsqu\u2019un contribuable consulte des ressources sur d\u2019autres d\u00e9clarations. Une d\u00e9marche consacr\u00e9e \u00e0 la <a href=\"https:\/\/hitmusique.fr\/blog\/domaine-public-declaration\/\">v\u00e9rification pr\u00e9alable d\u2019une d\u00e9claration li\u00e9e \u00e0 une \u0153uvre<\/a> r\u00e9pond \u00e0 une logique administrative diff\u00e9rente de celle du fisc.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le montant figurant sur l\u2019avis, les avances d\u00e9j\u00e0 pr\u00e9lev\u00e9es et le type d\u2019imp\u00f4t doivent donc \u00eatre lus s\u00e9par\u00e9ment. C\u2019est cette lecture qui permet de contr\u00f4ler le calcul adress\u00e9 par l\u2019administration fiscale.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_effectuer_une_regularisation_apres_la_date_limite\"><\/span>Comment effectuer une r\u00e9gularisation apr\u00e8s la date limite\u00a0?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La r\u00e9gularisation consiste \u00e0 d\u00e9poser la d\u00e9claration manquante avec les informations exactes et les justificatifs n\u00e9cessaires. Elle ne consiste pas \u00e0 attendre la r\u00e9ception d\u2019un avis ou d\u2019une relance. Lorsqu\u2019aucune mise en demeure n\u2019a \u00e9t\u00e9 re\u00e7ue, le d\u00e9p\u00f4t spontan\u00e9 maintient le dossier au niveau de majoration pr\u00e9vu pour cette situation.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La premi\u00e8re \u00e9tape est d\u2019ouvrir l\u2019espace particulier ou professionnel sur impots.gouv.fr. Tant que le service de d\u00e9claration correspondant est accessible, le d\u00e9p\u00f4t d\u00e9mat\u00e9rialis\u00e9 permet de v\u00e9rifier les donn\u00e9es pr\u00e9remplies, d\u2019ajouter les revenus ou charges n\u00e9cessaires et d\u2019obtenir un accus\u00e9 de r\u00e9ception. La date affich\u00e9e dans cet accus\u00e9 doit \u00eatre archiv\u00e9e avec les pi\u00e8ces ayant servi \u00e0 compl\u00e9ter la d\u00e9claration.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lorsque le service en ligne est ferm\u00e9 ou lorsqu\u2019une personne rel\u00e8ve d\u2019une exception \u00e0 l\u2019obligation de t\u00e9l\u00e9d\u00e9claration, le d\u00e9p\u00f4t se fait sur le formulaire correspondant aupr\u00e8s du service comp\u00e9tent. Les formulaires et les indications de d\u00e9p\u00f4t figurent sur <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/comment-faire-pour-corriger-ma-declaration-de-revenus\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">le portail officiel des imp\u00f4ts<\/a>, consult\u00e9 le <strong>12 mars 2026<\/strong>. Le formulaire doit correspondre \u00e0 l\u2019ann\u00e9e des revenus concern\u00e9s.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le contribuable qui re\u00e7oit une mise en demeure doit examiner sa date de r\u00e9ception. Le d\u00e9lai de trente jours court \u00e0 partir de cet acte formel. La d\u00e9claration doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e dans ce d\u00e9lai, accompagn\u00e9e des annexes normalement exig\u00e9es. Une demande incompl\u00e8te peut n\u00e9cessiter des \u00e9changes suppl\u00e9mentaires et retarder la cl\u00f4ture du dossier.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Les pi\u00e8ces \u00e0 rassembler avant de d\u00e9poser<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La r\u00e9gularisation doit reposer sur les m\u00eames documents qu\u2019une d\u00e9claration d\u00e9pos\u00e9e \u00e0 temps. Les justificatifs ne sont pas tous t\u00e9l\u00e9vers\u00e9s lors du d\u00e9p\u00f4t, mais ils doivent pouvoir \u00eatre produits en cas de demande. Les revenus salari\u00e9s, les revenus ind\u00e9pendants, les revenus fonciers, les pensions, les charges d\u00e9ductibles et les d\u00e9penses ouvrant droit \u00e0 avantage fiscal doivent \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9s.<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Conservez l\u2019avis d\u2019imposition pr\u00e9c\u00e9dent et les r\u00e9f\u00e9rences fiscales du foyer.<\/li><li>Rassemblez les attestations de revenus, de retenues et d\u2019acomptes disponibles.<\/li><li>V\u00e9rifiez les justificatifs de charges, de dons et de d\u00e9penses d\u00e9clar\u00e9es.<\/li><li>Archivez l\u2019accus\u00e9 de r\u00e9ception du d\u00e9p\u00f4t ou la preuve d\u2019envoi du formulaire.<\/li><li>Conservez toute mise en demeure re\u00e7ue avec son enveloppe ou sa date de notification.<\/li><\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un \u00e9change avec le service des imp\u00f4ts des particuliers peut \u00eatre n\u00e9cessaire lorsqu\u2019un formulaire est inaccessible, qu\u2019une d\u00e9claration a \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9e sous une mauvaise r\u00e9f\u00e9rence ou qu\u2019un changement de situation affecte l\u2019identification du foyer. Le service comp\u00e9tent est celui indiqu\u00e9 dans votre espace fiscal ou sur le dernier avis d\u2019imposition.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La messagerie s\u00e9curis\u00e9e constitue un canal utile pour transmettre une explication br\u00e8ve et dat\u00e9e. Elle ne remplace pas le d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration elle-m\u00eame. Un message indiquant qu\u2019une r\u00e9gularisation est en cours ne suspend pas le d\u00e9lai de d\u00e9claration pr\u00e9vu par la mise en demeure.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour une entreprise, l\u2019interlocuteur est le service des imp\u00f4ts des entreprises. Une liasse fiscale, une d\u00e9claration de TVA ou une d\u00e9claration de cotisation fonci\u00e8re des entreprises exige des formulaires diff\u00e9rents. Le professionnel doit joindre les annexes \u00e9lectroniques ou pi\u00e8ces demand\u00e9es pour l\u2019obligation concern\u00e9e, sans m\u00e9langer les \u00e9changes relatifs \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s et ceux relatifs \u00e0 la TVA.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La r\u00e9gularisation devient plus difficile lorsque l\u2019administration a d\u00e9j\u00e0 \u00e9valu\u00e9 les revenus d\u2019office. Elle reste n\u00e9anmoins n\u00e9cessaire, car elle permet de substituer des donn\u00e9es document\u00e9es \u00e0 une estimation administrative et d\u2019ouvrir, si n\u00e9cessaire, une contestation sur les bases retenues.<\/p>\n\n<figure class=\"is-provider-youtube is-type-video wp-block-embed wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe loading=\"lazy\" title=\"Incapacit\u00e9 Permanente Maladie Pro 2026 : Les 9 Bar\u00e8mes d&amp;apos;Indemnisation (Jusqu&amp;apos;\u00e0 4 833 \u20ac !)\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/THoHq6s2uDY?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Dans_quels_cas_demander_une_remise_des_sanctions_fiscales\"><\/span>Dans quels cas demander une remise des sanctions fiscales\u00a0?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une remise gracieuse ne conteste pas n\u00e9cessairement l\u2019existence du retard. Elle demande \u00e0 l\u2019administration d\u2019att\u00e9nuer ou d\u2019abandonner tout ou partie des majorations et, selon le dossier, des int\u00e9r\u00eats de retard. Le fondement g\u00e9n\u00e9ral figure \u00e0 l\u2019<a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000039278797\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">article L. 247 du Livre des proc\u00e9dures fiscales<\/a>, version consult\u00e9e le <strong>12 mars 2026<\/strong>.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La demande est adress\u00e9e au service des imp\u00f4ts comp\u00e9tent. Elle peut \u00eatre envoy\u00e9e par la messagerie s\u00e9curis\u00e9e de l\u2019espace fiscal ou par courrier. Elle doit identifier l\u2019avis concern\u00e9, le montant r\u00e9clam\u00e9, la nature des p\u00e9nalit\u00e9s et les circonstances pr\u00e9cises ayant emp\u00each\u00e9 le respect de l\u2019\u00e9ch\u00e9ance.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une maladie grave, une hospitalisation, un d\u00e9c\u00e8s dans le foyer, une catastrophe ayant rendu le d\u00e9p\u00f4t impossible ou une difficult\u00e9 mat\u00e9rielle s\u00e9rieusement document\u00e9e peuvent \u00eatre expos\u00e9s. Les justificatifs doivent \u00eatre limit\u00e9s \u00e0 ce qui est utile. Un certificat m\u00e9dical, une attestation d\u2019hospitalisation, une preuve de sinistre ou une copie de la mise en demeure peuvent \u00e9clairer le service sur la r\u00e9alit\u00e9 de l\u2019emp\u00eachement.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La r\u00e9gularisation pr\u00e9alable p\u00e8se dans l\u2019examen du dossier. Une personne qui a d\u00e9pos\u00e9 la d\u00e9claration et r\u00e9gl\u00e9, ou demand\u00e9 un d\u00e9lai de paiement, pr\u00e9sente une situation diff\u00e9rente d\u2019un contribuable qui conteste sans fournir les \u00e9l\u00e9ments manquants. L\u2019administration appr\u00e9cie \u00e9galement les ant\u00e9c\u00e9dents, la coh\u00e9rence des explications et la proportion entre les difficult\u00e9s invoqu\u00e9es et la demande formul\u00e9e.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le droit \u00e0 l\u2019erreur ne supprime pas l\u2019obligation de d\u00e9poser<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La loi du <strong>10 ao\u00fbt 2018<\/strong> pour un \u00c9tat au service d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 de confiance a institu\u00e9 un droit \u00e0 r\u00e9gulariser certaines erreurs de bonne foi. Ce dispositif concerne principalement les erreurs ou omissions corrig\u00e9es dans une d\u00e9claration d\u00e9pos\u00e9e. Il ne transforme pas l\u2019absence ou le retard de d\u00e9p\u00f4t en situation automatiquement exon\u00e9r\u00e9e de p\u00e9nalit\u00e9s.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une demande de remise gracieuse est donc la voie adapt\u00e9e lorsqu\u2019il s\u2019agit d\u2019obtenir un all\u00e9gement apr\u00e8s une d\u00e9claration tardive. Une r\u00e9clamation contentieuse r\u00e9pond \u00e0 une autre question. Elle sert \u00e0 contester le calcul de l\u2019imp\u00f4t, l\u2019application d\u2019une majoration ou une erreur de droit. Les deux d\u00e9marches peuvent \u00eatre n\u00e9cessaires si le contribuable estime \u00e0 la fois que le montant est erron\u00e9 et que sa situation justifie une mesure de bienveillance.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le M\u00e9diateur des minist\u00e8res \u00e9conomiques et financiers peut \u00eatre saisi apr\u00e8s une premi\u00e8re d\u00e9marche aupr\u00e8s du service comp\u00e9tent, dans les conditions expos\u00e9es sur <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/mediateur-des-ministeres-economiques-et-financiers\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">la page officielle du M\u00e9diateur<\/a>, consult\u00e9e le <strong>12 mars 2026<\/strong>. Cette saisine ne dispense pas de respecter les d\u00e9lais de r\u00e9clamation \u00e9ventuellement applicables.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les cons\u00e9quences indirectes doivent aussi \u00eatre trait\u00e9es. Une d\u00e9claration tardive peut diff\u00e9rer le calcul de certains droits, ralentir la d\u00e9livrance d\u2019un avis de situation d\u00e9clarative ou compliquer une demande reposant sur les revenus fiscaux. Pour une entreprise, la r\u00e9gularit\u00e9 fiscale peut \u00e9galement \u00eatre demand\u00e9e dans certaines relations commerciales ou administratives.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le dossier de demande doit rester factuel. Il doit pr\u00e9ciser la date normale de d\u00e9p\u00f4t, la date de r\u00e9gularisation, l\u2019\u00e9v\u00e9nement invoqu\u00e9 et les pi\u00e8ces jointes. Cette pr\u00e9sentation permet au service de distinguer la demande de remise d\u2019une simple contestation non document\u00e9e.<\/p>\n\n<h3>La majoration de 10 % s&rsquo;applique-t-elle d\u00e8s le premier jour de retard ?<\/h3>\n<p>Oui. Pour l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu, le d\u00e9p\u00f4t spontan\u00e9 apr\u00e8s la date limite entra\u00eene en principe la majoration de 10 % pr\u00e9vue par l&rsquo;article 1758 A du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts. Une remise gracieuse peut \u00eatre demand\u00e9e, mais elle n&rsquo;est jamais automatique.<\/p>\n<h3>Les int\u00e9r\u00eats de retard remplacent-ils les p\u00e9nalit\u00e9s ?<\/h3>\n<p>Non. Les int\u00e9r\u00eats de retard, fix\u00e9s \u00e0 0,20 % par mois par l&rsquo;article 1727 du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts, peuvent s&rsquo;ajouter \u00e0 la majoration appliqu\u00e9e pour le retard d\u00e9claratif.<\/p>\n<h3>Que faire apr\u00e8s la r\u00e9ception d&rsquo;une mise en demeure ?<\/h3>\n<p>D\u00e9posez la d\u00e9claration compl\u00e8te aupr\u00e8s du service comp\u00e9tent dans le d\u00e9lai de trente jours mentionn\u00e9 par la mise en demeure. Conservez l&rsquo;acte re\u00e7u et l&rsquo;accus\u00e9 de r\u00e9ception du d\u00e9p\u00f4t.<\/p>\n<h3>Le pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source r\u00e9duit-il la base de la majoration ?<\/h3>\n<p>Non. Selon l&rsquo;avis du Conseil d&rsquo;\u00c9tat du 4 janvier 2024, la majoration est calcul\u00e9e sur les droits dus sans d\u00e9duire les pr\u00e9l\u00e8vements \u00e0 la source et acomptes d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9s.<\/p>\n<h3>Comment demander l&rsquo;annulation des amendes et majorations ?<\/h3>\n<p>Adressez une demande de remise gracieuse au service des imp\u00f4ts comp\u00e9tent, par messagerie s\u00e9curis\u00e9e ou courrier, avec les r\u00e9f\u00e9rences de l&rsquo;avis, une explication pr\u00e9cise et les justificatifs utiles.<\/p>\n\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Une d\u00e9claration tardive expose le contribuable \u00e0 une majoration calcul\u00e9e sur l\u2019imp\u00f4t d\u00fb, \u00e0 laquelle peuvent s\u2019ajouter des int\u00e9r\u00eats de retard. Le taux d\u00e9pend du moment de la r\u00e9gularisation et de l\u2019existence d\u2019une mise en demeure. Le bar\u00e8me distingue le retard spontan\u00e9, le d\u00e9p\u00f4t apr\u00e8s relance et l\u2019absence persistante de d\u00e9claration. 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